信用证贴现现金流

开立信用证时存入银行专户的保证金在现金流量表中属于哪个项目?_百度...

不属于流动资产。信用证的保证金属于受限货币资金，不属于流动资产。

信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书，信用证申请人承诺书和购销合同。

信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。它也是其他货币资金的明细科目 “其他货币资金-信用证保证金”。

属于“经营活动产生的现金流量”支付的投标保证金填写在现金流量表“支付的其它与经营活动有关的现金”的一项中。（第18行）收回的投标保证金填写在现金流量表“收到的其它与经营活动有关的现金”的一项中。

开立信用证不属于现金流量表的筹资。因为信用证存款属于货币资金项下的其他货币资金，是现金流量表中的现金及现金等价物的范畴。所以开立信用证不属于现金流量表的筹资。

信用证存款是企业存入银行信用证保证金专户的款项。按照现行制度，属其他货币资金。是向供应单位提出资金保证的一种存款方式。企业向银行提交信用证委托书，委托银行对供货单位签发信用证。供应单位收到信用证后，即可发货。